大发体育

分享
大发体育>>股市>>正文

对财务造假精准打击!国办:加强证券业务会计师事务所监管

2021-08-23 13:24:00 大发体育

  大(da)发(fa)体育客户端(duan)8月23日(ri)(ri)电 据中(zhong)国(guo)政(zheng)府(fu)网23日(ri)(ri)消(xiao)息(xi),国(guo)务(wu)(wu)(wu)(wu)院办公厅发(fa)布《关(guan)于进一步(bu)规(gui)范财务(wu)(wu)(wu)(wu)审(shen)计(ji)秩序促(cu)进注册会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)行业(ye)健康发(fa)展的(de)(de)(de)意见》。《意见》提出,依(yi)法加强从(cong)事证(zheng)券业(ye)务(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)事务(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)监(jian)管(guan),充(chong)实财会(hui)(hui)(hui)监(jian)督检查力(li)量,对从(cong)事证(zheng)券业(ye)务(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)事务(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)开展有效日(ri)(ri)常监(jian)管(guan)。

  其中,《意见》明确,依法整治财务审计秩序。

  一是依法加强从事证券业务的会计师事务所监管。行业主管部门严格履行职责,充实财会监督检查力量,推动形成专业化执法检查机制,对从事证券业务的会计师事务所开展有效日常监管。出台会计师事务所监督检查办法,突出检查重点,提高检查频次,严格处理处罚,建立自查自纠报告机制,强化会计师事务所责任。完善相关部门对从事证券业务的会计师事务所监管的协作机制,加强统筹协调,形成监管合力,对会计师事务所和上市公司从严监管,依法追究财务造假的审计责任、会计责任。加强财会监督大数据分析,对财务造假进行精准打击。

  二是(shi)严(yan)肃(su)查处(chu)违(wei)(wei)(wei)(wei)法(fa)违(wei)(wei)(wei)(wei)规(gui)(gui)行(xing)(xing)为(wei)并曝(pu)光(guang)典型(xing)案(an)例(li)(li)。上(shang)下联动、依法(fa)整治(zhi)各类(lei)违(wei)(wei)(wei)(wei)法(fa)违(wei)(wei)(wei)(wei)规(gui)(gui)行(xing)(xing)为(wei),特别是(shi)针对当(dang)前(qian)行(xing)(xing)业内较为(wei)突出的会(hui)计(ji)师(shi)事(shi)务所无证经(jing)营、注册会(hui)计(ji)师(shi)挂名执业、网(wang)络售卖审计(ji)报(bao)告(gao)、超(chao)出胜任能力执业、泄露传(chuan)播涉(she)密敏感信(xin)息等(deng),坚决纠正会(hui)计(ji)师(shi)事(shi)务所串通舞弊、丧(sang)失独立(li)性等(deng)违(wei)(wei)(wei)(wei)反职业规(gui)(gui)范和道德规(gui)(gui)范的重大问题。梳理(li)一批财(cai)务会(hui)计(ji)领域违(wei)(wei)(wei)(wei)法(fa)违(wei)(wei)(wei)(wei)规(gui)(gui)典型(xing)案(an)件,形(xing)成各部(bu)门共同行(xing)(xing)动清(qing)单,区(qu)分不(bu)同情况(kuang)依法(fa)依规(gui)(gui)严(yan)肃(su)处(chu)理(li),坚决做到“零(ling)容忍”,对影响恶劣的重大案(an)件从严(yan)从重处(chu)罚(fa),对违(wei)(wei)(wei)(wei)法(fa)违(wei)(wei)(wei)(wei)规(gui)(gui)者形(xing)成有效震(zhen)慑。加大典型(xing)案(an)例(li)(li)曝(pu)光(guang)力度(du),对全社会(hui)、全行(xing)(xing)业形(xing)成警示。

  三是加(jia)快推(tui)进(jin)(jin)注(zhu)册(ce)(ce)(ce)(ce)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)行(xing)(xing)业法(fa)律(lv)和(he)(he)(he)基(ji)础制(zhi)(zhi)度建设。制(zhi)(zhi)定(ding)(ding)(ding)注(zhu)册(ce)(ce)(ce)(ce)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)行(xing)(xing)业基(ji)础性制(zhi)(zhi)度清单,及(ji)时跟(gen)进(jin)(jin)健(jian)(jian)全相(xiang)关(guan)(guan)制(zhi)(zhi)度规定(ding)(ding)(ding),建立(li)健(jian)(jian)全制(zhi)(zhi)度化(hua)、常态化(hua)的(de)长效机制(zhi)(zhi)。推(tui)动加(jia)快修订注(zhu)册(ce)(ce)(ce)(ce)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)法(fa),进(jin)(jin)一(yi)步完善(shan)行(xing)(xing)政强(qiang)制(zhi)(zhi)措施、丰富(fu)监(jian)管(guan)工具、细化(hua)处(chu)罚标准、加(jia)大(da)处(chu)罚力度。合(he)理区分财(cai)务(wu)(wu)造(zao)假(jia)的(de)企业会(hui)(hui)(hui)计(ji)责任(ren)(ren)(ren)和(he)(he)(he)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)务(wu)(wu)所审(shen)计(ji)责任(ren)(ren)(ren),明(ming)确(que)其他(ta)单位向注(zhu)册(ce)(ce)(ce)(ce)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)出(chu)具不实证明(ming)的(de)法(fa)律(lv)责任(ren)(ren)(ren)。完善(shan)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)务(wu)(wu)所组织形式相(xiang)关(guan)(guan)规定(ding)(ding)(ding),明(ming)确(que)公(gong)众利益实体审(shen)计(ji)要(yao)(yao)求(qiu)。按照过罚相(xiang)当原则依法(fa)处(chu)理涉会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)务(wu)(wu)所责任(ren)(ren)(ren)案件,研究完善(shan)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)务(wu)(wu)所和(he)(he)(he)注(zhu)册(ce)(ce)(ce)(ce)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)法(fa)律(lv)责任(ren)(ren)(ren)相(xiang)关(guan)(guan)司法(fa)解释,进(jin)(jin)一(yi)步明(ming)确(que)特(te)殊普通合(he)伙会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)务(wu)(wu)所的(de)民事(shi)(shi)(shi)(shi)责任(ren)(ren)(ren)承担(dan)方式。完善(shan)维(wei)护信息安(an)全要(yao)(yao)求(qiu),明(ming)确(que)境(jing)外机构和(he)(he)(he)人(ren)员入境(jing)执(zhi)业等(deng)相(xiang)关(guan)(guan)监(jian)管(guan)规定(ding)(ding)(ding)。科学合(he)理确(que)定(ding)(ding)(ding)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)务(wu)(wu)所从事(shi)(shi)(shi)(shi)上(shang)市公(gong)司等(deng)特(te)定(ding)(ding)(ding)实体审(shen)计(ji)业务(wu)(wu)的(de)具体要(yao)(yao)求(qiu),统一(yi)公(gong)开相(xiang)关(guan)(guan)标准。结(jie)合(he)实际(ji)优化(hua)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)务(wu)(wu)所和(he)(he)(he)注(zhu)册(ce)(ce)(ce)(ce)会(hui)(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)审(shen)计(ji)轮(lun)换机制(zhi)(zhi)。

  四是建立健全监(jian)(jian)(jian)(jian)管(guan)合作(zuo)机(ji)制(zhi)。建立跨部门合作(zuo)机(ji)制(zhi),实现财会(hui)(hui)监(jian)(jian)(jian)(jian)督与其他方(fang)(fang)面监(jian)(jian)(jian)(jian)督有机(ji)贯(guan)通(tong)、协(xie)同发力(li)(li)(li)。建立注册会(hui)(hui)计师行(xing)业(ye)年度工(gong)作(zuo)会(hui)(hui)议(yi)和(he)(he)日常联席(xi)会(hui)(hui)议(yi)机(ji)制(zhi),整合力(li)(li)(li)量、凝聚共识,切(qie)实形成监(jian)(jian)(jian)(jian)管(guan)合力(li)(li)(li),及时研究解决制(zhi)约行(xing)业(ye)发展的(de)突出(chu)问题,不断提升行(xing)业(ye)监(jian)(jian)(jian)(jian)管(guan)水(shui)平(ping)。针对财务会(hui)(hui)计领(ling)域跨区域、跨行(xing)业(ye)的(de)突出(chu)问题,加强中央与地方(fang)(fang)之(zhi)间(jian)、部门之(zhi)间(jian)监(jian)(jian)(jian)(jian)管(guan)协(xie)调。依法(fa)依规开(kai)展跨境会(hui)(hui)计审计监(jian)(jian)(jian)(jian)管(guan)合作(zuo),维护国(guo)家经济信息安全和(he)(he)企业(ye)合法(fa)权益,增强国(guo)际(ji)公信力(li)(li)(li)和(he)(he)影响力(li)(li)(li)。

  《意见》要求,强化行业日常管理。

  一(yi)是(shi)强化国(guo)家统一(yi)的会计(ji)制度(du)贯彻实施。完善企(qi)业会计(ji)准则体系,修订(ding)相(xiang)关指南、案例等,加强培训和实务(wu)指导,及时解决贯彻实施中存在的突出问题。制定推(tui)广会计(ji)数(shu)据(ju)(ju)标(biao)准,开(kai)展企(qi)业会计(ji)报表电(dian)子(zi)报送试(shi)点,推(tui)动部门间(jian)会计(ji)数(shu)据(ju)(ju)共享。推(tui)动加快修订(ding)会计(ji)法,进一(yi)步明确会计(ji)核(he)算(suan)、内部控(kong)制、信(xin)息化建设等要求,丰富监管手段(duan),大幅提高处罚标(biao)准,加大财务(wu)造假(jia)法律(lv)责任(ren)追究力度(du),推(tui)进会计(ji)诚(cheng)信(xin)体系建设,全(quan)面(mian)提升企(qi)业会计(ji)信(xin)息质(zhi)量。

  二是(shi)加强行(xing)业(ye)日常(chang)监管(guan)和信(xin)用(yong)管(guan)理(li)。加强信(xin)息(xi)(xi)化建设(she),构(gou)建注(zhu)(zhu)册(ce)会(hui)计(ji)(ji)(ji)师行(xing)业(ye)统一监管(guan)信(xin)息(xi)(xi)平(ping)台,通过业(ye)务(wu)报(bao)(bao)备、电(dian)子证照和签章等(deng)手段加强日常(chang)监测,提升监管(guan)效率和水平(ping)。探(tan)索建立审计(ji)(ji)(ji)报(bao)(bao)告(gao)数据单一来(lai)源(yuan)制度,推动实现全国范围(wei)“一码(ma)通”,从(cong)源(yuan)头治(zhi)理(li)虚假审计(ji)(ji)(ji)报(bao)(bao)告(gao)问题。出台注(zhu)(zhu)册(ce)会(hui)计(ji)(ji)(ji)师行(xing)业(ye)严重失信(xin)主体名单管(guan)理(li)办法(fa),依法(fa)依规共享和公开(kai)相关(guan)信(xin)息(xi)(xi)并实施联合(he)惩(cheng)戒(jie)。畅通投诉(su)举报(bao)(bao)渠道,建立统一的行(xing)业(ye)举报(bao)(bao)受理(li)平(ping)台,完善投诉(su)举报(bao)(bao)办理(li)机制,做到“接诉(su)必应、限时核查(cha),查(cha)实必处(chu)、处(chu)则从(cong)严”。

  三是完(wan)善审(shen)计(ji)准则(ze)体(ti)系和职业道(dao)德规(gui)范体(ti)系。立(li)(li)足(zu)我(wo)国注(zhu)册会计(ji)师(shi)执业实(shi)践,结合准则(ze)国际(ji)趋(qu)同等需要,及时修订(ding)完(wan)善审(shen)计(ji)准则(ze)体(ti)系并推动落地(di)实(shi)施。加强职业道(dao)德守则(ze)宣(xuan)传、培训和实(shi)施指导(dao),针对职业规(gui)范和道(dao)德规(gui)范执行的薄弱环节,指导(dao)会计(ji)师(shi)事务(wu)所改进审(shen)计(ji)程序,增强审(shen)计(ji)独立(li)(li)性,提高应(ying)对财务(wu)舞弊的执业能力。

  《意见》提到,优化执业环境和能力。

  一是(shi)引(yin)(yin)导(dao)会(hui)计(ji)(ji)师(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所强(qiang)化(hua)内部(bu)管(guan)理(li)。加(jia)强(qiang)会(hui)计(ji)(ji)师(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所一体(ti)(ti)化(hua)管(guan)理(li),出台一体(ti)(ti)化(hua)管(guan)理(li)办(ban)法(fa),建(jian)(jian)立可衡(heng)量、可比(bi)较的(de)指标(biao)体(ti)(ti)系,引(yin)(yin)导(dao)会(hui)计(ji)(ji)师(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所在(zai)人员(yuan)调配、财务(wu)(wu)(wu)(wu)安排、业务(wu)(wu)(wu)(wu)承接、技术标(biao)准和(he)信息化(hua)建(jian)(jian)设方(fang)面实(shi)行统一管(guan)理(li),建(jian)(jian)立健全公开、透明、规范的(de)一体(ti)(ti)化(hua)管(guan)理(li)检查评(ping)估程(cheng)序。进一步(bu)完善(shan)会(hui)计(ji)(ji)师(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所综合(he)排名机制,将一体(ti)(ti)化(hua)管(guan)理(li)检查评(ping)估结果作(zuo)为排名的(de)重(zhong)要(yao)依据,引(yin)(yin)导(dao)会(hui)计(ji)(ji)师(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所对标(biao)对表加(jia)强(qiang)内部(bu)管(guan)理(li)。结合(he)大、中、小型会(hui)计(ji)(ji)师(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所特点,每年(nian)从(cong)一体(ti)(ti)化(hua)管(guan)理(li)、信息化(hua)管(guan)理(li)、“专精特”发展等方(fang)面树立典型示范,推广先进经验(yan)。着(zhe)力培育一批国(guo)内领先、国(guo)际上有(you)影(ying)响力的(de)会(hui)计(ji)(ji)师(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所,助力更多自主品(pin)牌会(hui)计(ji)(ji)师(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所走向世界。

  二是推进以质量(liang)为导(dao)向(xiang)的(de)会(hui)(hui)计(ji)(ji)师事(shi)务(wu)所选(xuan)聘(pin)(pin)机(ji)制建设(she)。加强对企业内部(bu)审计(ji)(ji)工作的(de)指(zhi)导(dao)和(he)监督,调(diao)动内部(bu)审计(ji)(ji)和(he)社会(hui)(hui)审计(ji)(ji)力(li)量(liang),增(zeng)强审计(ji)(ji)监管合力(li)。完(wan)善国有企业、上市公(gong)司选(xuan)聘(pin)(pin)会(hui)(hui)计(ji)(ji)师事(shi)务(wu)所有关规定,压实企业审计(ji)(ji)委员会(hui)(hui)责任,科(ke)学(xue)设(she)置选(xuan)聘(pin)(pin)会(hui)(hui)计(ji)(ji)师事(shi)务(wu)所指(zhi)标权(quan)重,提高质量(liang)因(yin)(yin)素(su)权(quan)重,降低价(jia)格因(yin)(yin)素(su)权(quan)重,完(wan)善报价(jia)因(yin)(yin)素(su)评价(jia)方式,引导(dao)形成以质量(liang)为导(dao)向(xiang)的(de)选(xuan)聘(pin)(pin)机(ji)制,从源头有效(xiao)遏制恶性竞(jing)争。加强对选(xuan)聘(pin)(pin)相关规定执行情况的(de)监督,对违(wei)反规定的(de)企业和(he)压价(jia)竞(jing)争的(de)会(hui)(hui)计(ji)(ji)师事(shi)务(wu)所严肃追(zhui)责并公(gong)告。

  三是提(ti)升会(hui)(hui)计(ji)(ji)师事务所(suo)审计(ji)(ji)风(feng)险(xian)承担(dan)能力(li)。完善职(zhi)业(ye)(ye)(ye)责任保(bao)(bao)险(xian)制度,修订《会(hui)(hui)计(ji)(ji)师事务所(suo)职(zhi)业(ye)(ye)(ye)责任保(bao)(bao)险(xian)暂行办法》,根据资本市场发展和(he)(he)证券业(ye)(ye)(ye)务现状(zhuang),充分考虑会(hui)(hui)计(ji)(ji)师事务所(suo)客(ke)户(hu)群体、风(feng)险(xian)状(zhuang)况(kuang)等客(ke)观(guan)差异,完善保(bao)(bao)险(xian)金额等相(xiang)关要求。加强职(zhi)业(ye)(ye)(ye)责任保(bao)(bao)险(xian)和(he)(he)职(zhi)业(ye)(ye)(ye)风(feng)险(xian)基(ji)金计(ji)(ji)提(ti)情况(kuang)监督(du),规范职(zhi)业(ye)(ye)(ye)风(feng)险(xian)基(ji)金管理和(he)(he)使用(yong),督(du)促会(hui)(hui)计(ji)(ji)师事务所(suo)提(ti)升风(feng)险(xian)防范能力(li)。探索实行行业(ye)(ye)(ye)集中(zhong)投保(bao)(bao)。

  四是加(jia)强注册会计(ji)师(shi)(shi)专(zhuan)业(ye)培训教育(yu)(yu)(yu)。创新(xin)继续(xu)教育(yu)(yu)(yu)方式,围绕专(zhuan)业(ye)胜(sheng)任(ren)能力、职业(ye)技(ji)能、职业(ye)价值、职业(ye)道德等重点,丰富完善教育(yu)(yu)(yu)内(nei)容(rong)。充(chong)分利(li)用信息技(ji)术手段,上(shang)线继续(xu)教育(yu)(yu)(yu)相关应用,切实(shi)提高培训效果,持(chi)续(xu)保持(chi)和(he)强化注册会计(ji)师(shi)(shi)专(zhuan)业(ye)胜(sheng)任(ren)能力和(he)职业(ye)道德操(cao)守(shou),提升审计(ji)质量(liang)。

  五(wu)是(shi)进(jin)一步(bu)规范银行(xing)(xing)函(han)证(zheng)(zheng)(zheng)业(ye)务(wu)。加(jia)强银行(xing)(xing)函(han)证(zheng)(zheng)(zheng)数字化平台(tai)(tai)建设(she),加(jia)快推进(jin)函(han)证(zheng)(zheng)(zheng)集(ji)约化、规范化、数字化进(jin)程(cheng),利用信息(xi)技术解决函(han)证(zheng)(zheng)(zheng)不实、效率低下、收费过高等(deng)问题,支持(chi)提(ti)(ti)升审计效率和质量。开(kai)展银行(xing)(xing)函(han)证(zheng)(zheng)(zheng)第三方(fang)平台(tai)(tai)试点(dian)工作,总结试点(dian)经验(yan),形(xing)成(cheng)配(pei)套(tao)工作指引,完善业(ye)务(wu)、数据、安全(quan)等(deng)标(biao)准体系,推动银行(xing)(xing)函(han)证(zheng)(zheng)(zheng)数字化平台(tai)(tai)规范、有(you)序、安全(quan)运行(xing)(xing),并在上市公司年报审计中推广应(ying)用。规范银行(xing)(xing)函(han)证(zheng)(zheng)(zheng)业(ye)务(wu)及(ji)收费行(xing)(xing)为(wei),对提(ti)(ti)供不实回函(han)等(deng)违法违规行(xing)(xing)为(wei)依(yi)法依(yi)规严肃查(cha)处。(大发体育APP)

(编辑:万可义)
大发体育版权所有,未经书面授权,任何单位及个人不得转载、摘编以其它方式使用。
关注大发体育微信公众号(微信搜索“大发体育”或“jwview”),看更多精彩财经资讯。
关于我们  |   About us  |   联系我们  |   广告服务  |   法律声明  |   招聘信息  |   网站地图

本网站(zhan)所刊(kan)载信(xin)息,不代表大发体育(yu)观点。 刊(kan)用本网站(zhan)稿件,务经书面授权。

未经授权禁止转载、摘编、复制及(ji)建立镜像,违者(zhe)将依法追究法律责任(ren)。

[京ICP备17012796号(hao)-1]

违法和(he)不(bu)良信息(xi)举报(bao)电(dian)话:18513525309 报(bao)料(liao)邮箱(可文字、音视频):zhongxinjingwei@chinanews.com.cn

Copyright ©2017-2021 tvrides.com. All Rights Reserved


北(bei)京中新经闻信息科技有限(xian)公司