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如何精准打击财务造假?官方出手压实“看门人”职责!释放什么信号?

2021-08-23 17:30:45 大发体育

  大(da)发体育客户端8月(yue)23日电 (张澍楠 张猛)23日,国务(wu)(wu)院(yuan)办公厅(ting)发布《关于进(jin)(jin)一步规(gui)范财(cai)务(wu)(wu)审计秩序促(cu)进(jin)(jin)注册会计师行业健康发展的(de)意(yi)见》(下称《意(yi)见》),要求加强财(cai)会监(jian)督大(da)数(shu)据分析(xi),对财(cai)务(wu)(wu)造假进(jin)(jin)行精(jing)准打击。

  《意见》释放出(chu)什么信号?如何精(jing)准打击(ji)财务造假?“V观财报(bao)”(微信号ID :VG-View)采访多(duo)位券商首席(xi)、专家学者进行解(jie)读。

  监管正在细化升级

  《意见》指出,改(gai)革开放以来,我国注册会计(ji)(ji)师行业(ye)规(gui)模不(bu)断扩大(da),服务(wu)(wu)范围不(bu)断拓展(zhan)(zhan),行业(ye)发(fa)展(zhan)(zhan)总体向好,在维护资本市场秩序和社会公(gong)(gong)众(zhong)利益、提升会计(ji)(ji)信息(xi)质量和经济效率等方面(mian)发(fa)挥了(le)重(zhong)要作用,但同(tong)时也(ye)存(cun)在会计(ji)(ji)师事(shi)务(wu)(wu)所“看门人”职责履行不(bu)到位、行业(ye)监管和执法力度不(bu)足等问题,企业(ye)财务(wu)(wu)会计(ji)(ji)信息(xi)失真、上市公(gong)(gong)司财务(wu)(wu)造假(jia)等现(xian)象时有发(fa)生(sheng)。

  武汉科技(ji)大学金融(rong)证券研究(jiu)所(suo)所(suo)长董登新接受“V观(guan)财(cai)报(bao)”采访时指出(chu),财(cai)务(wu)(wu)造(zao)假的(de)(de)根源,一(yi)方(fang)面(mian)是(shi)会(hui)计事务(wu)(wu)所(suo)在编制上(shang)市公司财(cai)务(wu)(wu)报(bao)告(gao)(gao)中(zhong)造(zao)假;另外(wai)一(yi)方(fang)面(mian)是(shi)会(hui)计事务(wu)(wu)所(suo)作(zuo)为上(shang)市公司财(cai)务(wu)(wu)报(bao)告(gao)(gao)的(de)(de)审计机构,视而不见,让财(cai)务(wu)(wu)造(zao)假蒙(meng)混(hun)过关。

  他认为(wei),严(yan)查严(yan)打会计(ji)(ji)事务所违(wei)法违(wei)规犯罪行为(wei),对于净化财(cai)务报告,提(ti)高财(cai)务信息披(pi)露质量都至关(guan)重要。作为(wei)资本市场第(di)一守门人(ren)的(de)(de)会计(ji)(ji)师事务所充(chong)当着非常(chang)关(guan)键、核心角色(se),要想把好资本市场守门人(ren)关(guan)口(kou),就需要加大对会计(ji)(ji)事务所违(wei)法违(wei)规行为(wei)的(de)(de)从重打击,这样才能产生威(wei)慑(she)效果。

  “从上市公(gong)司的(de)(de)行为(wei)规范(fan)(fan)到上市大股东的(de)(de)行为(wei)规范(fan)(fan)以(yi)(yi)及上市公(gong)司法人治理(li)的(de)(de)完善,尽管现在(zai)已(yi)经出台了一系列的(de)(de)法规指南,那么现在(zai)也(ye)该轮(lun)到证券中介。”董登(deng)新认为(wei),报(bao)表编制人或者是作为(wei)财务报(bao)表审计机构,作为(wei)证券中介也(ye)应纳入监管的(de)(de)重中之重,所以(yi)(yi)可以(yi)(yi)看到整个监管正在(zai)细(xi)化、正在(zai)升级。

  川财证券(quan)首席经济学家、研究(jiu)所(suo)所(suo)长陈雳也对“V观财报”指出,压实中介(jie)机构的责任,是(shi)营造一(yi)个(ge)公(gong)平有(you)序(xu)市场(chang)的重要(yao)手(shou)段。近几年财务(wu)造假案(an)件屡见不鲜,甚(shen)至还(hai)有(you)一(yi)些是(shi)低级错误,因此,加大惩处必(bi)不可少。

  如何精准打击财务造假?

  需(xu)要一(yi)提(ti)的是(shi),《意(yi)见》强调,依法加(jia)强从(cong)事(shi)(shi)证券(quan)业(ye)务(wu)(wu)(wu)(wu)的会(hui)(hui)计师(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)监(jian)管。出(chu)(chu)台会(hui)(hui)计师(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)监(jian)督检(jian)查(cha)办法,突出(chu)(chu)检(jian)查(cha)重点,提(ti)高检(jian)查(cha)频次,严(yan)格处理处罚,建立自查(cha)自纠报告机(ji)制(zhi),强化会(hui)(hui)计师(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)责(ze)任。完善(shan)相关(guan)部门对(dui)从(cong)事(shi)(shi)证券(quan)业(ye)务(wu)(wu)(wu)(wu)的会(hui)(hui)计师(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)监(jian)管的协(xie)作机(ji)制(zhi),加(jia)强统筹协(xie)调,形成监(jian)管合力,对(dui)会(hui)(hui)计师(shi)事(shi)(shi)务(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)和上市公(gong)司从(cong)严(yan)监(jian)管,依法追(zhui)究财务(wu)(wu)(wu)(wu)造(zao)假(jia)的审计责(ze)任、会(hui)(hui)计责(ze)任。加(jia)强财会(hui)(hui)监(jian)督大数(shu)据分析,对(dui)财务(wu)(wu)(wu)(wu)造(zao)假(jia)进行精准打击。

  董登新表示,财务造假是(shi)(shi)上市(shi)公司违法犯(fan)罪重(zhong)(zhong)灾区,财务造假无(wu)论轻微还是(shi)(shi)严(yan)重(zhong)(zhong),性(xing)质上是(shi)(shi)一(yi)样的,且财务造假具有极强(qiang)隐蔽性(xing)、普遍性(xing)。因此,它(ta)是(shi)(shi)打击证券违法犯(fan)罪行(xing)为的重(zhong)(zhong)中(zhong)之(zhi)重(zhong)(zhong)。

  甬兴证(zheng)券副总裁兼首(shou)席经济学(xue)家许维(wei)鸿对“V观(guan)财(cai)报”称,中国经济进入“存(cun)量资(zi)(zi)产证(zheng)券化”阶段,货币(bi)宽(kuan)松的边界效应(ying)逐(zhu)渐减(jian)少,必须加(jia)强(qiang)资(zi)(zi)本市(shi)场的依法(fa)监管,重点就是坚决打击上市(shi)公司和中介机构的财(cai)务造假。

  对于《意(yi)见》中(zhong)(zhong)(zhong)提到的“加强(qiang)财会监督大数据(ju)分(fen)析,对财务(wu)(wu)造假(jia)进行精(jing)准打击”,陈雳认为(wei),大数据(ju)是有效识(shi)别财务(wu)(wu)造假(jia)的有效手段之一,通过(guo)数据(ju)的归类和比较分(fen)析,能够更有效识(shi)别海量(liang)数据(ju)中(zhong)(zhong)(zhong)的造假(jia)行为(wei),将敦促会计师事务(wu)(wu)所在执(zhi)业(ye)过(guo)程中(zhong)(zhong)(zhong)尽责归位。

  许维鸿则表(biao)示,主要是从数(shu)(shu)据(ju)(ju)逻(luo)辑和结构上,加强监(jian)督。“针对个别上市公(gong)司的财务造假,只需(xu)要纵向比较其历史业(ye)务数(shu)(shu)据(ju)(ju)和行业(ye)对标数(shu)(shu)据(ju)(ju)。当然,重要的是要有(you)科学(xue)的统计分析方法(fa),也就是进行证券专业(ye)监(jian)管能力建设。”他补充(chong)道,还有(you)数(shu)(shu)据(ju)(ju)库的建立,互联网(wang)上的数(shu)(shu)据(ju)(ju)非常多,但是科学(xue)地监(jian)管必须(xu)要保证数(shu)(shu)据(ju)(ju)真实,这也是所谓大(da)数(shu)(shu)据(ju)(ju)概(gai)念的问题(ti)。(大(da)发体育APP)

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(编辑:杨京川)
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